في إطار المكافحة العالمية في غسل الأموال وبتمويل الإرهاب تم الحصول على موافقات دولية لإقامة منظومات لنقل المعلومات وللتعاون الدولي (FATF) والذي يهدف إلى مكافحة رأس المال والأملاك غير المصرح عنها ونقلهم بين الدول من أجل إخفاء وإسقاط الضريبة عنها.
مع تطور هذه المنظومات وإجراءات العمل هذه. تراكمت معلومات كثيرة عن حسابات أجنبية وأملاك في أنحاء العالم لإسرائيليين لم يقوموا بتقديم تقارير في إطار التقارير السنوية. المعلومات تصل عن طريق علاقات وإجراءات عمل تم تأسيسها بين الدول وأيضا من خلال جهات ملزمه بحسب القانون أن تكشف عن هوية وأن تقدم تقارير للسلطات في البلاد عن حركات مشبوهة بحسب قانون غسل الأموال.
مع مرور الوقت هكذا ازداد الاحتمال لفتح تحقيق ضد إسرائيليين الذين تراكمت ضدهم معلومات تجرمهم. في هذه الحالات من الممكن أن أصحاب الأملاك ممن لم يصرحوا أن يخاطروا بتحقيقات صعبة. غرامات إدارية وجنائية. سجن فعلي ومصادرة الممتلكات.
في السنوات الأخيرة انضمت سلطة الضرائب إلى التوجه العالمي بهدف السماح لدافعي الضرائب ممن لم يصرحوا عن ممتلكاتهم كما يتوجب أن يصلحوا ويقدموا تقرير طوعي. أن يدفعوا الضرائب المطلوبة بما فيها الفائدة المربوطة بجدول الغلاء والغرامات المدنية. وفي المقابل تلتزم سلطة الضرائب بان لا تقوم باتخاذ إجراءات جنائية ضد المتهربين من الضرائب.
الكشف الطوعي
إجراء الكشف الطوعي يهدف كما ذكر لتمكين المتهربين من الضرائب أن يقدموا تقارير ومعلومات بدون أن تتخذ إجراءات جنائية ضدهم. كما ذكر مددت سلطة الضرائب موعد انتهاء الحملة وهي مفتوحة حتى 31.12.2016.
لإجراء الكشف الطوعي عدة مسارات :
- طلب كشف طوعي في مسار سري يسمح بتقديم تقرير بدون كشف هوية مقدم الطلب. الحصول على تخمين ودفعه. بإمكان مقدم الطلب أن يقرر إذا كان بوده إكمال إجراء الكشف الطوعي بعد أن عرف حجم المبلغ الذي عليه أن يدفعه.
- طلب الكشف الطوعي في مسار قصير يتم تقديمه عندما يكون حجم الأملاك لا يزيد عن 2 مليون شاقل والدخل الملزم بالضريبة منه لا يتعدى نصف مليون شاقل. في حال أن الطلب لا يلبي القواعد الضرورية. يتم نقله إلى المسار العادي من دون أن يتم اتخاذ إجراءات جنائية ضد مقدم الطلب. من المهم أيضا معرفة انه لا يمكن تقديم طلب سري في المسار القصير.
- طلب لتقديم كشف طوعي بمسار عادي.
معايير لقبول طلب الكشف الطوعي
- مقدم الطلب يبادر من تلقاء نفسه ويكشف كامل حجم المخالفات بشكل صريح وكامل. التوجه الذي يحصل في أعقاب تحقيق مبكر لسلطات وجهات حكومية يتم رفضها.
- لا توجد هناك أية معلومات بخصوص الكشف الطوعي لدى سلطة حكومية أخرى.
- قبل بدء التحقيق والفحص الرسمي لسلطة في الملفات ذات العلاقة بأي صلة كانت للكشف الطوعي.
- لم يتم نشر معلومات بخصوص موضوع الكشف الطوعي في وسائل الإعلام. معلومات كهذه إذا تم نشرها يعتبر وكأنه موجود في يد السلطة.
- المعلومات لا تشكل جزء من لائحة دعوى جنائية أو مدنية في البلاد أو في العالم.
- الطلب يقدم مرة واحدة خلال حياة دافع الضريبة ما عدى ظروف خاصة مثل مرض خطير آو جيل متقدم.
اية مخالفات يمكن تقديم اجراء كشف طوعي بشانها
الحديث يدور عن دخل من نشاط قانوني فقط. بمعنى نشاط لعناصر إجرامية المحسوبة والمعرفة بحسب قانون غسل الأموال كمخالفة جنائية. لا تدخل تحت إجراء الكشف الطوعي.
إجراء الكشف الطوعي يكون ساري المفعول بخصوص مخالفات مثل التهرب من الضريبة. إخفاء أموال وأملاك. التهرب من ضريبة المحال التجارية. إدارة دفاتر مزوره. وهكذا لا تعطى حماية على مخالفات تقنية مثل عدم تقديم تقارير
المخاطر المحتمله لمقدم طلب الكشف الطوعي
كما ذكر فان العالمية ساعدت مساعدة كبيرة لوفرة المعلومات بين الدول وبشكل خاص معلومات تتعلق بمكافحة رأس المال الأسود وغسل الأموال. وعليه دافعي الضريبة ملزمين الذين يقومون بارتكاب مخالفات ضريبية. يخاطرون حتى فترات سجن طويلة ناهيك عن القول غرامات مالية ثقيلة ومصادرة الأملاك التي يتم اتخاذها ضدهم.
إجراء الكشف الطوعي يشكل فرصة لإضافة شرعية قانونية لرأس المال الأسود الموجود في حوزة دافعي الضرائب بتكلفة زهيدة جدا. وإنقاذ النفس من الأبعاد الجنائية والاقتصادية الخطيرة. مع ذلك هنالك مخاطره كبيره أيضا للمعني بتقديم طلب لإجراء الكشف الطوعي.
ينصح بعدم ألمخاطره وان لا يتم تقديم طلب بدون محام مختص في الضرائب. لان تقديم طلب بصورة خاطئة ومن دون التطرق إلى عناصر هامة ذات تأثير على قرارات السلطة. من الممكن أن يتسبب بضرر كبير غير قابل للتصليح.