מס הכנסה

מהן עבירות מס הכנסה?

עבירות מס הכנסה נחשבות לעבירות פליליות לכל דבר ועניין. החוק קובע סנקציות פליליות כנגד כל חייב במס אשר לא פעל על פי הוראות פקודת מס ההכנסה, לרבות אי דיווח על תקבולים ואי תשלום עבורם לרשויות המס. בגין עבירות אלה ניתן לקבל קנס ובמקרים חמורים אף עונש מאסר, תלוי במהות וחומרת העבירה: ישנן עבירות טכניות וישנן עבירות מהותיות. העבירות בעלות האופי המהותי נחשבות חמורות יותר ובגינן ניתן לקבל עונשי מאסר בפועל.

חשוב לציין כי בשנים האחרונות מחמירות רשויות המס בעונשים בגין עבירות מס הכנסה ומגלות פחות ופחות סובלנות בנושא. הסיבה העיקרית לכך היא שהעלמה או אי תשלום של מיסים גורמת להידלדלות המשאבים הכלכליים עליהם מושתתת החברה, וכך נפגעת יכולתה של המדינה להשקיע השקעות ציבוריות לרווחת אזרחיה כגון: חינוך, תשתיות ובריאות. במקרים רבים של עבירות מס מחמירים גם בתי המשפט עם העבריינים מהמניעים שהוזכרו להלן, והנטייה של עורכי הדין היא לבקש עבור לקוחותיהם עונש הנושא אופי כלכלי, קרי כלומר תשלום קנס ולא עונש מאסר.

עבירות מס טכניות מול עבירות מס מהותיות

עבירת מס טכניות הן עבירות מס ללא כוונה פלילית. עבירה כזו יכולה להיות אי הגשת דו"ח שנתי בזמן, או הצהרת הון אשר לא הוגשה במועדה. הענישה בתחום זה, מסתכמת על פי רוב בקנס כספי אולם במקרים חמורים יכולה להגיע עד שנת מאסר אחת בפועל. הנטייה של בתי המשפט, לאחר בדיקה מדוקדקת של העובדות וחומר הראיות, היא להקל בעבירות מסוג זה בהנחה שלא עמדה מאחוריהן כוונה פלילית.

עבירות מס מהותיות, הן עבירות מסוג חמור יותר, כאלה שעומדת בבסיסן כוונה פלילית של החייב – למשל, הימנעות מחובת התשלום למס הכנסה או ניהול ספרי חשבונות כוזבים. העונש על עבירות מהותיות עלול להגיע לחמש שנות מאסר ויכול גם לטפס לשבע שנים בנסיבות מחמירות. עבירות אלה הן, כמובן, עבירות פליליות לכל דבר ועניין.

כיצד יש להתנהל מול חקירת מס הכנסה?

הכלל החשוב ביותר שעליכם לזכור הוא לא לענות על מה שאינכם יודעים. שאלות תמימות לכאורה מצד החוקרים נועדות במקרים רבים להכניס את הנחקר לפינה שבה יהיה עליו לענות או להודות, גם אם אינו בטוח בתשובתו. הדבר מקבל משנה תוקף בתשאול לגבי מיסים, היות שלא רבים האנשים שבקיאים בתחום זה , על כל סעיפיו ונגזרותיו.

מספר כללי יסוד שמוטב לזכור:

• עדיף לומר שאינכם זוכרים מאשר לשקר.
• הביאו בחשבון שכל החקירה מוקלטת ומתועדת.
• בטרם תחתמו על פרוטוקול החקירה חשוב לקרוא אותו ולבדוק שלא נכתב שם דבר שלא אמרתם. יש לכם הזכות לבקש לתקן אותו, אם אתם חושבים שכך נעשה.
• במקרה של עבירות מס מהותיות, עומדת לכם הזכות לבקש את המרת כתב האישום בכופר כספי. זכרו זאת.
• חשוב להיוועץ עם עורך דין מומחה בעבירות כלכליות, בעיקר בעבירות מס, כבר בתחילת ההליך המשפטי ולאורך כל שלביו.

משרד עורכי דין רונן אורן ושות' מתמחה בניהול תיקים של עבירות כלכליות ובייצוג נאשמים וחשודים בעבירות מסוג זה, לרבות עבירות מס הכנסה. למשרד מוניטין רב וניסיון עשיר בייצוג וליווי לקוחות מול הפרקליטות ורשויות המס.

שירותי המשרד ניתנים לחשודים ונאשמים החל משלב החשדות והחקירה הראשונית וכמו כן לאחר הגשת כתב אישום על עבירות טכניות ומהותיות כאחד: אי הגשת הצהרת הון ו/או דו"ח שנתי במועדם; הימנעות מניכוי מס במקור; העלמה והשמטה של הכנסות; ניהול ורישום כוזב של פנקסי חשבונות; סיוע לאדם אחר לבצע עבירות מס והגשת דו"חות כוזבים לרשויות.

במשרד עורכי הדין רונן אורן ושות' קיים צוות מומחים בתחום הכלכלי המעניק ייעוץ וייצוג בהליכי כופר, גילוי מרצון, חקירות ומעצרים וכמו כן הגשת בקשות להמרת כתבי אישום בקנס מנהלי ובכופר.